香港金融管理局一九九六年年報
賬目附註*
負債證明書以港元為單位，但卻根據聯繫匯率1美元兌7.80港元以美元發行或贖回並以此港元面值入賬。在資產負債表日期港元面值與以美元贖回的市值的差額，則包括在其他資產這一項目
(c) 資產負債表外的金融工
遠期外匯合約按會計年度最後一個營業日當時的市場匯率入賬。因該等合約而產生的匯兌收益及虧損則列入收支賬目內。在一九九六年以前，仍未結算的遠期外匯合約是按資產負債表日期的現匯價入賬。一九九六年電腦系統操作改良後，仍未結算的遠期外匯合約可以按重置成本估值，即於資產負債表日期相對於合約剩餘年期的遠期匯率。上述對列入有關財政年度收支賬目的會計估計數字的修訂引致一九九六年所申報的盈餘減少2.65億元。
利率掉期合約及期貨合約按會計年度最後一個營業日的市值入賬，所產生的重估收益及虧損列入收支賬目內。自利率掉期合約產生的利息收入及支出，以及遠期合約出售和到期所產生的損益，則列入收支
(d) 固定資產
固定資產包括傢俬、裝修及設備、汽車、個人電腦及資本化系統開發成本，按成本減累計舊列賬，並按有關資產的預計使用年限三至五年以直線法計算折舊。成本低於1萬元的固定資產不予資本化，但會列入收支賬目內。
(e) 附屬公司及聯營公司投
附屬公司及聯營公司投資按成本入賬。並無編製附屬公司與外匯基金的綜合財務報表，原因是附屬公司的業務性質與外匯基金極之不同，綜合財務報表會產生誤導。有關附屬公司及聯營公司的財務資料概要載於。附註10.